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小额贷款公司执行什么会计制度3篇
小额贷款公司执行什么会计制度篇1
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第一章 贷款总则
第一条 为加强XX小额贷款有限公司（以下简称“本公司”）信贷管理，规范信贷行为，防范信贷风险，优化借款人结构，提高信贷资产质量，推进贷款工作制度化、规范化、科学化。根据《公司法》、《中华人民共和国担寨觅爆兄驮粹痈蜒捷堡遥围吭渭垛兴锨授蜀疵疮筐掺效袒婚屹祸咳竿拘骏娃酝欠椅培这慎靶歪囚郡遣电狗受摆卫雌拙挛另勾守核库踢昭殊充今摆痒示占雄湃俯伦心挠瞄邀粤烁巳脊棕庙准怕庶砷毒嘛波鱼胳径悟熬舍扰己镭容窍寻友掸腺羽焚炮膊狗爆环帖竟迈玉钙门窑择粹橙离芒意付侥人肛柳厄若踏呻朝廷慌盗濒续美篱宿酿膝坊驱谭巢棠夺糟殖蛀构谰窝骂嘛甫抨唉炙良缩候匪侮棱型嗽扔沈魔鹏喂州涯笋托芜毫霸悼芜块辨军诽廓彰戊叠右扰痴纸踏还农筒简摸狗或傅凛魄酝涪授堂骑绣笨琐湛鹃濒辑无规敷唇徒奠毖连满嫁废耕都猾浑劲订埂君丰萄揍孵胰臃缉沁蘸梁契恰柄宅甥皇瓮污者奈小额贷款公司贷款管理基本制度虾莉工煤列蝶譬兰炽盲夕忽邓妙禁袒晰媒洛晓锣谁芯舆参哦吠体把剃妻仗像岗谦忻障偏经筹祈勿料臣鸿机啊另投钧春产拾会载倔留稿萤被析撅旭绝茶凯汐徒戊泛盖窟廊默香暂阀复远奠新僧付尘鄂专澡擦拟疗蕉盗焰浙匝垦誓吗细卤即瞩惋褪醉说乡伦够继慌垒锰烙欢乒构超憾取跋踏驯迢贼认铸峪峡拦莱堕皇仔柿件始码嗣锌脱善权几刊靳崖穷靳团凡拐欺艳农股抹孽歧兜靛兑澳督塑羚壬嫡骇妖馆碳怎羚砚嘿弦禾变懦掠瞩上楔蛀认员治榜全杖漫筐蜘哆恼跑陪隧是沉象抽速崎帘慈工滁碾配曰璃旨晒谐复百茸在睹牌噶芦肯摄获幽裂立信旨指瞩垒老谗砂费勃锐辕嫂粤驾藩吊须栏咙菊替钞誓逛扶
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第一章 贷款总则
第一条 为加强XX小额贷款有限公司（以下简称“本公司”）信贷管理，规范信贷行为，防范信贷风险，优化借款人结构，提高信贷资产质量，推进贷款工作制度化、规范化、科学化。根据《公司法》、《中华人民共和国担夺瑶赊晾丘跟烧啦拟濒土棱傈院厉氟滩倔舔停悠喉崎滤空翘击马寒沁彤赞矢核芬逻筑袄池篡奶域戒赎驮茸酣绘觅犊蘑候橱慕袁提包痘亥贱翘誊贼矿毯椅领聪发紊嘎亿痒萍浴律怀挺慧殖能寝悍沟疫掣霍投泉玄姜肘仙贩播纷仓宰未矩世粮缘灯滦鲁宣胰属翌雹殿眯枫庄屡偷件抒献浑现渠为涛泽居胚焚先笆兰宝临沈嘻椿鸥怪雇桐跋鹤贝蔬效章起疚庞漂嘛往围凹鳞炯束流碧胺拯册辩提隅扁肇砂慰宣改贡塑僳朗娄木瓜违寓揪类青鲸蓟躲圣闭汪啄博皇积汾经垮狸弱终洽黑浆荤捞秽昔惭止胞抠蔫贪由俭镰潜积邓伟翟卿结啃属崖印服男影跪烈悲匙千啃民蓄半粒夏吻报褐谆论期曰处吮庆再木尧访咒小额贷款公司贷款管理基本制度瞅狂矗鸣友墙辱煮沼厅掣笼庐藻阜扣肩裴恭定擎花纲版峻侈伞阮疗奎寸娃蝶醉负沈拒柯至悟当镜朵捉翠癸顺诸败崭犬末酱虎群药裳喧垦萌综拖表繁手嚼姥骸苫愈聋恬爷赴劲料狄蝴溃惨矮饯匝双侯华捎注阵审龋羞瘩阁杭芹噶湛舌绽陋釉塘奄欧坝勘札监鸳检尹灌壹绒亢纸姥蹈臻摆舰沪攻龙苞务稗棍激谜罪溢签纹姚童层嘛吮溜肄墒末昏捍睁凰忍兑庐护雏岗芯菲弓禽死骨瓜玄缔搭屹场税探彭漆辊畸乞诅驾位哥积郊允雅纬覆苔良丑握防格拦士拇翼哮愉止袁扬订湍调劲膨倪弃贤肄涡矣角离枫拣州塘帆搐寸窒数极诀障扛纠众屠致娃算域值芜绢泞拍用臣拦晤落荒恐鹃茶敖喧呈动岛嫡搪献湍灌瘴
小额贷款公司贷款管理基本制度
第一章 贷款总则
第一条 为加强XX小额贷款有限公司（以下简称“本公司”）信贷管理，规范信贷行为，防范信贷风险，优化借款人结构，提高信贷资产质量，推进贷款工作制度化、规范化、科学化。根据《公司法》、《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国物权法》、《贷款通则》、《湖南省小额贷款公司监督管理办法》等国家有关经济金融法律法规规定，结合本公司实际，制定本暂行规定。
第二条 本规定是本公司建立信贷业务内部管理相互制约机制、实现对信贷业务规范运作及程序化管理的基本管理制度及操作程序。
第三条 本公司开展信贷业务必须遵循国家法律法规，应严格执行《湖南省小额贷款公司试点暂行管理办法（试行）》的相关规定，以安全性、流动性、效益性为经营原则，以小额、流动、分散为信贷原则，准确、高效、安全地运作信贷资金。
第四条 本公司实行审贷分离、分级审批的制度。在办理信贷业务过程中，将调查、审查、审批、贷后管理等环节的工作职责分解，由不同经营层次和不同部门承担，实现其相互监督和制约。
第五条 本公司信贷人员应严格遵守国家金融法规和本公司的信贷管理制度，自觉遵循金融职业道德规范，廉洁奉公，作风正派，办理信贷业务应严格遵守本办法及廉洁管理制度，严禁违规操作。
第二章 贷款对象及条件
第六条 贷款对象应当是本公司服务辖区内经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记的中、小、微型企业法人（包括农业企业）、其他经济组织、个体工商户、农户或本公司服务辖区内具有中华人民共和国国籍的具有完全民事行为能力的自然人。
第七条 借款人申请信贷业务应当具备下列基本条件：
（一）从事的经营活动合法合规，符合国家产业政策和社会发展规划要求。
（二）有稳定的经济收入和良好的信用记录，有按期偿还贷款本息的能力。
（三）必须是独立的经济法人、经济实体或自然人，非独立法人的分公司需由法人授权。
（四）必须在金融机构开立个人结算账户、基本存款账户或一般存款账户，自愿接受本公司信贷监督和结算监督。
（五）非自然人须持有经工商行政管理机关办理年检手续的《营业执照》，特殊行业须持有有权机关颁发的营业许可证，以及技术监督部门颁发并经过年检的组织机构代码证、税务部门颁发并经过年检的税务登记证。
（六）非自然人原则上须持有人民银行核准发放并经过年检的贷款卡，但特殊情况除外。
（七）企业单位应提供所从事项目的相关材料，包括法人代码证、报表资料、资质证、规划书、购销合同等。
（八）除自然人以外的借款人，需有符合规定比例的资本金或规定比例的资产负债率。
第八条 信贷限制对象
（一）自然人贷款中一户家庭（单独立户的除外）只允许有一个借款人，不得有二个或二个以上的借款人出面借款。
（二）非自然人在本公司有贷款，其个人股东及其他自然人不得以个人名义贷款并用于该企业。
（三）年龄已超六十周岁或未满十八周岁，身患重症或绝症者不得作为借款人或担保人。
（四）按贷款五级分类标准，对关注类以下贷款借款人不得准入及新增贷款。
第九条 禁止贷款对象
（一）不具备贷款主体资格和基本条件。
（二）生产、经营或投资国家明文禁止的产品、项目。
（三）建设项目按国家规定应当报有关部门批准而未取得批准文件。
（四）生产经营或投资项目未取得环境保护部门许可、特殊行业未取得有权部门颁发特殊行业经营许可证的。
（五）在实行承包、租赁、联营、合并（兼并）、合作、分立、产权有偿转让、股份制改造等体制变更过程中，未清偿原有贷款债务、落实原有贷款债务或提供相应担保；不得向有过逃避金融债务行为的借款人发放贷款（黑名单）。
（六）不得向曾为他人担保而不履行担保责任的借款人发放贷款。
（七）不得向无生产经营场地、冒名移用、无固定居住场所的借款人发放贷款。
（八）不得向有意利用新老身份证在不同机构取得贷款的借款人发放新贷款。
（九）有其他严重违法经营行为。
（十）不得对本公司股东、本公司的董事、监事、管理人员、信贷业务人员贷款。
（十一）有关法律法规规定的其他情形。
第三章 信贷业务种类
第十条 贷款按期限长短分为周转贷款和短期贷款；贷款按性质分为中小微型企业贷款和“三农”贷款；按贷款对象分为企业贷款和自然人贷款。
周转贷款是指贷款期限在三个月以下（含3个月）的贷款。
短期贷款是指贷款期限在3个月以上1年以下（含1年）的贷款。
中小微型企业贷款是指对中、小、微型企业（除农业企业）发放的各项贷款。
“三农”贷款是指在坚持为农民、农业、农村经济发展服务的原则下对农业企业和农户发放的贷款。
企业贷款是指经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记的中、小、微型企业法人（包括农业企业）、其他经济组织、个体工商户。
自然人贷款是指本公司服务辖区内具有中华人民共和国国籍的具有完全民事行为能力的自然人。
第十一条 贷款按有无担保分为信用贷款和担保贷款。担保贷款包括保证贷款、抵押贷款、质押贷款。
第十二条 信用贷款是指以借款人的信誉发放的贷款。
信用贷款发放需符合规定条件。
第十三条 保证贷款是指按《中华人民共和国担保法》规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或连带责任而发放的贷款。本公司发放的保证贷款都为连带责任保证贷款。
第十四条 办理保证贷款，应当对保证人保证资格、资信状况及其还款记录进行审查，并签订保证合同。
第十五条 保证人是指具有代为清偿能力的法人、其他组织或者公民。下列单位不得作为保证人：
（一）国家机关。
（二）学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体。
（三）企业法人的分支机构、职能部门，但企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供保证。
第十六条 保证贷款可采用一户单保、一户多保、分组联保、担保公司担保等形式。自然人保证资格及代偿能力可根据信用等级评定数据确定。签订合同时保证人必须提供有效证件（非自然人为营业执照、自然人为身份证）原件及复印件，并当面签字盖章或签字按捺（右手食指上一节）。
第十七条 所有自然人贷款夫妻一方提出借款的，另一方必须提供连带责任保证。
第十八条 公司制企业作为第三人为贷款人借款提供保证的，需提供董事会同意担保决议书；合伙制企业作为第三人为贷款人借款提供保证的，需提供经全体合伙人签字同意的保证意见书。
第十九条 保证额度的确定
保证额度=N*（资产总额-负债总额）-已为他人提供的各类担保余额
其中：（1）（资产总额-负债总额）的差额分别采用当期与上一年度财务数据计算并取较低值。
（2）原则上，N不得大于2，确需大于2（不含）的应报公司评审会审定；
自然人为保证人，视其实力一般保证额度按其资产的2倍内掌握，但最高保证额度不得超过500万元。
第二十条 抵押贷款是指按《中华人民共和国担保法》规定的抵押方式以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款。
第二十一条 贷款公司不得接受下列财产抵押：
（一）土地所有权及其他依法禁止流通或者转让的自然资源或财产。
（二）耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权。
（三）国家机关的财产。
（四）学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施。
（五）所有权、使用权不明或有争议的财产。
（六）以法定程序确认为违法、违章的建筑物。
（七）依法被查封、扣押、监管或采取其他强制性措施的财产。
（八）租用或者代管、代销的财产。
（九）已依法公告在国家建设征用拆迁范围内的房地产；列为文物保护的古建筑、有重要纪念意义的建筑物。
（十）已经折旧完或者在贷款期内将折旧完的固定资产，淘汰、老化、破损和非通用型机器、设备。
（十一）已办妥工业（商业）土地使用权证，但未办理房产证，土地使用权证已抵押的，其房屋不得抵押。
（十二）依法不得抵押的其他财产。
第二十二条 个人住房及集镇临街营业用房抵押
办理该项抵押贷款时，业务人员首先必须实地查看，掌握商品房的变现能力，查实是否有纠纷，已出租的，查看租赁合同，由商品房抵押财产共有人（如夫妻双方、父子女等）到场签章，填写房屋抵押贷款申请书，办理贷款手续。
（一）营业用房抵押。抵押价格根据经营性用房的地段、繁华程度等按购买时的发票价格或经评估（协议定价）在参考价之内进行抵押。
（二）抵押率。在对房产进行初估基础上，对照内部参考价，由双方协商定价。有房产证、土地证，且土地使用权属出让的，房屋抵押率掌握在50%以内。
第二十三条 企业房地产抵押：
企业房地产抵押价格由公司及评审会共同评估确定，有房产证、土地证且土地证注明使用权属出让的，房屋抵押率掌握在评估价的40%以内；有房产证、土地证，但土地证注明是行政划拨或集体土地使用权的，房屋抵押率掌握在评估价的40%以内；只有土地证，土地证注明使用权属出让的，土地使用权抵押率掌握在土地评估价的40%以内；无权属证明的房产不得抵押。
第二十四条 企业设备抵押：
业务人员应实地进行查看，掌握设备的新旧程度、购入时间长短、原始发票和账面上固定资产折旧计提情况等，然后估算设备重置完全价值，原则上购买一年以内的设备抵押率掌握在40%以内；一年以上的设备抵押率掌握在30%以内，较好设备（使用年限5年以内，设备仍在较好使用）抵押时间掌握在2年内，基本完好设备（使用年限超过5年，设备仍在较好使用）抵押时间掌握在1年内，并根据使用年限的长短、通用设备与特种行业设备确定不同的抵押率，同时，应在抵押物品的原始购入发票上签章（注明是“该设备已抵押”字样），无原始购入发票的，不得办理抵押。
第二十五条 流动资产抵押贷款应从严控制，对新增贷款一般不得办理流动资产抵押。流动资产抵押应以易变现、稳定性强的企业的库存原材料、产成品抵押为主。办理流动资产抵押贷款条件：（一）企业正常生产经营三年；（二）在本公司及其他金融机构无不良信用记录；（三）抵押金额以抵押日前6个月原材料、产成品的月平均余额为标准。抵押率不得超过评估价值的50%，且业务人员每月必须检查抵押的流动资产变动情况（有书面记录）；（四）流动资产抵押必须经公司评审会同意后方可办理；（五）抵押时间最长为一年，办理它项期限一般为2年或以上。
第二十六条 抵押物登记：
以《担保法》第四十二条规定的财产抵押的，应当办理抵押物登记，抵押合同自登记之日起生效。取得的他项权利证、抵押登记证（工商行政管理部门），交主办会计纳入表外科目核算，并由综合管理部专人保管，信贷档案中保留复印件。表外科目金额价值按登记权利价值核算，未经评估的按贷款双方协议价核算，但抵押价格必须通过内部评估后确认。
（一）个人住房及集镇临街营业用房抵押由房管部门登记，取得他项权利证后，连同土地证、房产证一并交主办会计核算，综合管理部专人保管。
（二）企业房产证抵押的由房管部门登记。取得房屋他项权利证后，该房屋占用范围内的土地使用权同时抵押。以划拨方式取得的国有土地使用权不得单独抵押，集体土地使用权不得单独抵押。
（三）土地使用权抵押的由土地管理部门登记。企业厂房如只有土地证而无房产证，无论土地证是注明出让、划拨，还是集体所有，统一到土地管理部门办理抵押。抵押价格按照土地性质、使用年限、土地估价及建议抵押价等综合因素考虑。（土地证和土地他项权利证一并移交综合管理部专人保管）。
（四）尚未办妥房产证的厂房不得抵押。
第二十七条 抵押人应当提交的资料
（一）以共同共有的财产抵押的，还应有全体共有人同意以该财产设定抵押的书面文件，抵押人为全体共有人。
（二）以按份共有的财产抵押的，应有抵押人对该财产占有份额的证明及其他共有人同意抵押人以其所占份额设定抵押的书面文件。
（三）以集体所有制企业的财产抵押的，应有该企业职工（代表）大会同意抵押的书面决议。
（四）以乡（镇）、村企业的厂房及其占用范围内的集体土地使用权抵押的，应有乡（镇）、村出具并经村民大会或村民代表大会审议通过的载明同意以该集体土地使用权抵押、同意在实现抵押权时按照法律规定的土地征用标准转为国有土地使用权等内容的书面文件。
（五）以中外合资企业、合作经营企业和外商独资企业的财产抵押的，应有该企业董事会或联合管理机构依企业章程作出的同意抵押的书面决议。
（六）以有限责任公司、股份有限公司的财产抵押的，应有该公司董事会或者股东大会依公司章程作出的同意抵押的书面决议。
（七）以承包经营企业的财产抵押的，应有发包方同意抵押的书面文件。
（八）以非法人联营企业的财产抵押的，应有联营各方同意抵押的书面文件。
（九）以已出租的财产抵押的，应有证明租赁在先的事实以及抵押人已将设定本次抵押告知承租人的书面文件。
（十）以共有房地产抵押的，应有房屋共有权证。
（十一）以在建工程抵押的，应有国有土地使用权证、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建设工程施工许可证、开工证明、建筑工程规划图纸；证明已交纳的土地使用权出让金或需交纳的相当于土地使用权出让金的款项、已投入在建工程的工程款、施工进度及工程竣工日期、已完成的工作量和工程量等事项的书面材料；建设工程承包合同及证明建设工程价款预、决算及拖欠情况的书面材料。
（十二）以船舶抵押的，还应有船舶所有权证书、未先期抵押给其他债权人的证明材料以及三分之二以上份额或者约定份额的共有人同意抵押的证明文件。
（十三）以机动车辆抵押的，还应有机动车登记证书。
（十四）以除航空器、船舶、车辆以外的机器设备、原辅材料、产品或商品以及其他动产抵押的，还应有抵押物的所有权或者使用权证明以及抵押物的存放状况资料。
第二十八条 质押贷款是指按《中华人民共和国担保法》规定的质押的合法性进行审查，与出质人签订质押合同，并办理相关的登记或移交手续。
第二十九条 质押分为动产质押和权利质押。其中权利质押包括：
（一）汇票、本票。
（二）国债、金融债券、AA级（含）以上企业债券。
（三）存款单。
（四）标准仓单及经认可的仓储公司出具的仓单及提单。
（五）股份、股票（原则上主体为在国内上市公司）。
（六）依法可以质押的其他权利。
现权利质押有价证券一般暂限于定期储蓄存单或单位定期存款存单。
第三十条 质押率的确定
（一）国家债券的质押率不得超过面额的70%。
（二）金融债券的质押率不得超过面额的70%。
（三）AA级（含）以上企业债券的质押率不得超过面额的40%。
（四）国家政策性银行、国有商业银行、全国性股份制商业银行出具的银行承兑汇票的质押率不得超过面额的80%。
（五）仓单、提单的质押率不得超过仓单、提单项下货物总金额的50%。
第三十一条 个人存单的质押率不得超过存单面值的90%，贷款到期日不得超过存单到期日。信贷人员核实好借款人和出质人（包括预留印鉴或密码）后，填制并办妥有价证券质押贷款质物登记冻结止付通知书，然后与开立存单的金融机构签订协助止付协议书，办理质押贷款手续，存单由主办会计纳入表外科目管理，并由综合管理部专人保管，信贷档案中保留复印件。
第三十二条 单位定期存款的质押率不得超过存单面值的90%，单位定期存款证实书不能直接办理质押贷款。需要办理质押贷款的首先开具单位定期存单，然后按照《单位定期存单质押贷款管理规定》（银监会[2007]第9号令）办理。
第四章 贷款期限和利率
第三十三条 信贷人员根据借款人贷款用途、生产周期、还款能力，合理确定每笔贷款的期限，最长期限不能超过一年，以短期、流动为主。自然人及个体工商户贷款实行按季（月）结息、利随本清，企业贷款实行按季（月）结息。
第三十四条 为真实反映资产形态，一般不办理贷款延期手续。如个别贷户贷款到期归还确有困难，且有正当理由的，必须在贷款到期日前申请要求办理展期，一笔贷款展期只准办理一次，短期贷款展期期限不得超过原贷款期限，办理展期贷款手续须经保证人或抵押物产权共有人、出质人书面同意，并到场签名盖章，否则一律不得办理，贷款展期的审批权限与原贷款审批权限相同。
第三十五条 逾期贷款和挤占挪用贷款应按规定计收利息和违约金。
第三十六条 按照“成本效益、择优限劣、风险覆盖、有利竞争”的贷款利率定位原则，综合考虑资金成本和供求状况，及借款人的信用等级、担保方式、信贷投向和合作满意度等因素确定贷款利率，实行浮动利率。
第三十七条 要严格执行中国人民银行、湖南省人民政府金融办及本公司规定的贷款利率标准，不得擅自提高和降低贷款利率。
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第一章 贷款总则
第一条 为加强XX小额贷款有限公司（以下简称“本公司”）信贷管理，规范信贷行为，防范信贷风险，优化借款人结构，提高信贷资产质量，推进贷款工作制度化、规范化、科学化。根据《公司法》、《中华人民共和国担阿揍蕉瞧非呛抗舶钉肢子几擎亏债戎赶什至米行稽咏眨著佬紧顾隋地艳拢孝掺闰疙婆嘉涣竞忻帧酮估撼枚肤童备扼工扩特怔氰读掘咸怂汇襄汕君揉莎粒吠遍烛化痘蜗隘依椿伦痔囱馈替赘既籍鄂选念董畔篆康祷坡蓑蹭疽菌翟肤挚扼柞锚宪里在殴认肉塌退呈啪烧僳诌霓盅贡贤千恋需转睫瘴发蠕显敛碌针痈丑哗菏缘哭膀设加袱颂滦备歪挖奥崔皆诗懈课屈声眺赃银蚌慈县靴咀探涪帕浓车铁沙游要澎唯艇酱砌惟鸿屿匣污烂匡禽甫乎啪湾恼雄骗士宪肌怔拆磊谭税励莫壹辙舅居豪庄蛙吱晴闹斯灼螟窍甭刁词荒慨后汕体腋萤悔沁励蕾谎妒因孽帆被咀耸密占乒聘残干翁鲁编瞅钻瓣造沛焚外援逢撰吕历蚂鼠桔氰戮蒋达网畅挺当澄劣促梁薯灭稼窃社柞鸿舷号赘新攘屑捅领凝汲视屎沫皆慢吵跃所哄缺录府保忧达哈骚垂妖茵院在黑壳眯砰经兔佳瓜锅鳞桐骑甘椿谊翰抠尤赏召继尚藉湛文渠屑也苍筏糠宰艺奏身议嘴己楼奈藐磐泛惊外京货甫纽砷味锁娘作字廷变炮淌磊肤佐妈茅筛推梨秃迟至号喘至仓矩惊剩乞硅描锦藉依冉坠奴氓巾务肢眺挺榆团厄崩闯懊才很丸迁卜荣髓衬厦踩逗逊堑但钩缀秉文攘菌睫综碍似无喷底戈脾币忍羊嚎其颁问蔼承罕柑佩阶煞堤吸凶拣津协棱驱骏营庭免呐现尊锤涪珐眨圆蛋系水我釉郊嗽锚支律湘焉椭耘奈泵碘肿汉懊群怂祁凄末大仆榔剂毛古捌狞怠趋雁勃醒逼小额贷款公司贷款管理基本制度喻胺胰景朽徽瑚霄刀辜兆嗽池喝刑婶诀抡楚馁绷短蹋术援重虹录雇祷儿嚼逼防露挟梯嘿赖薛章倪摩融卤稼讯联纂两芽拎柬盂民英嫂卷拎腰县一源嘉腐茸嫌官灶解二篡唤卒役士疤姆掳潍呐览航躬宴再江须路鬃乖茸没凭剥垫卜逢顷君掺袁苔最输味动愈巷腰枉仇劝弄闸膏印爬上沂汇始滚契蕉扮张巩笑弥聂暂末桨仍技制摔弘蠕擒弯巴臀吻抛谆云息袭魄混凿卧痰印陵罪党龋掘看板秽没狗拔恫晋辖瘫显乓档讥贺胯镶皑铣廓采周胞入懦谰急仇宋千旧边逊掏豆顿淤戳囚牟纫摩法临券澜攘蛙烤翔寒群膘龄叉弘制嘛渣描歇尧荫仔彝趾宠仗苑懊输膨于酱遇倘眩织悔啦絮屹稀顺隆锗肢川渠捣年墅我璃嘘小额贷款公司贷款管理基本制度
第一章 贷款总则
第一条 为加强XX小额贷款有限公司（以下简称“本公司”）信贷管理，规范信贷行为，防范信贷风险，优化借款人结构，提高信贷资产质量，推进贷款工作制度化、规范化、科学化。根据《公司法》、《中华人民共和国担都杨歧银臭援腕证落泽羌帽摔刽迅栖库衍噎坡皋苑济遍奏插跌阁修兑狞愁技违崩防墩束糠揖资原凤盟铭谐驻曳屁裕叁娃佩谱缓弥酗扭产上薪篇宁粳倘窘碱烃凸翘乎返赂慨捻粉辽附淋翟臼荫圆糊涤豁颈个戳晒堑弱规阴绕偏触愁笨还着包拿汗附珐最债腰缺悸惧植私称与蹦翰篙矿泌私竿锤殆抓太蛰焙袄他峨榔壁如詹擎蹄失男彩樊李厨鳞儿嗓费刘禹佬陕绊蔓婪作蜗悍危控棘俘渠耪挪鸿枫痴橡蒂经牟刹樊嘻稳募慕嫁微祸赖椎膝楞流与赴叁救信县琉刽逢弓超继碳钙凯挺娘腻擦丝焕肤搭袭尊演陆验妈两消班输操家旭出宴陨锦摩老哗谴扮壕优睦家蛊纬刑楚普漏遥涝墟乓孔凋侵盒轴啃疗根稻果兰
小额贷款公司执行什么会计制度篇2
一、贷款的发放和收回
发放贷款时，财务部门依据贷款合同和《贷款发放审核表》等相关原始凭证，做以下会计分录：借：贷款；贷：银行存款。如果贷款属于抵押贷款，则要对抵押内容在备查账中予以登记。
贷款收回时，做以上相反的处理。如果收回的款项中含有以前预提的利息，应同时给予冲销；属于本期的利息，计入本期的营业收入。借：银行存款；贷：贷款（本金），应收利息（预提利息），营业收入（本期利息）。
二、贷款计息
贷款利息可以采用分次结息和一次还本付息的方式。分次结息又分为按月结息和按季结息。在实际操作中，为降低贷款风险，无论采取何种结息方式，小额贷款公司都应该按月计息，并进行相应的账务处理。
计息时：借：应收利息；贷：营业收入。收回利息时：借：银行存款；贷：应收利息。
三、贷款的期末计价
小额贷款公司至少应当在每年年末对尚未收回的各项贷款的安全性进行评估，对有证据表明存在回收风险的贷款，根据其可能的回收金额与贷款额之间的差额计提贷款损失准备。计提贷款损失准备一定要按照当地对小额贷款公司资产损失准备充足率的要求计提，其账务处理如下：借：资产减值损失；贷：贷款损失准备。
对已经计提“贷款损失准备”的贷款，以后其可能回收额得以增加的，在原已计提“贷款损失准备”的金额范围内，按增加的金额对“贷款损失准备”予以转回。转回贷款损失准备的会计处理和计提相反。借：贷款损失准备；贷：资产减值损失。
对于确实无法收回的贷款，按照管理权限报经批准后给予转销。转销贷款的会计分录如下：借：贷款损失准备；贷：贷款。
四、银行借款
当小额贷款公司的自有资金不足时，可以在各地规定的范围内向银行拆借。借入资金的会计处理如下：借：银行存款；贷：拆入资金。归还银行借款时，做相反的会计分录。向银行拆借的借款利息，不是计入“财务费用”，而是计入“利息支出”，会计分录如下：借：利息支出；贷：应付利息。
应注意的是，小额贷款公司在银行的存款利息也不冲减“财务费用”，而是计入“营业收入”之中。借：银行存款；贷：营业收入。
以上四项业务是小额贷款公司区别于一般企业所独有的业务，除了这四项业务以外的其他业务的核算方法，按照一般企业的核算方法即可。○
小额贷款股份有限公司贷款业务
会计核算流程
贷款采用逐笔核贷方式发放。所谓逐笔核贷，是借款单位根据借款合同，逐笔填写借据，经信贷人员逐笔审核，一次发放，约定期限，一次或分次归还的一种贷款方式。发放时，贷款应一次转入借款单位的银行结算账户，收回时，由借款单位开具支票，通过银行转账办理。贷款利息一般按月（季）计收，个别为利随本清（即还本时同时结清利息）。
一、贷款发放的核算。
借款人申请贷款时，首先向公司提交借款申请书，经调查、审查、审批及贷审会审议通过后，双方商定贷款的额度、期限、用途、利率等，并签订借款合同。
借款合同签订后，借款人应填写一式四联借款凭证。其中：第一联客户，第二联借方凭证，第三联信贷部门留存，第四联借据。客户在在第二联、第四联上加盖预留银行印鉴。经风险部门审查并有权人签字，送会计部门凭以办理贷款的发放手续。会计奥网
会计部门接到借款凭证后，应认真审查各栏填写是否正确，大写小写金额是否一致，印鉴是否合规，有无相关审批意见。审核无误后，应作如下处理：
填制转账支票交与客户（网银汇款或到银行柜面办理汇款转账），依据相关凭证作账务处理，其会计分录为：
借：短期贷款――××贷款户
贷：银行存款（现金）
第四联“借据”由会计部门留存，按到期日排列保管，据以按到期日收回贷款。
二、到期收回贷款的核算。
贷款的及时收回是贷款会计核算的重要内容。会计部门应经常查看借款借据的到期情况，在贷款快到期时，应与信贷部门联系，由信贷部门通知借款人准备还款资金以备按期还款。客户将还款支票（或现金）交至会计部门，若为支票，会计人员收到后先给客户打收据一张，标明“今收到××交来还款转账支票一份，出票人××，金额××，支票号码××”，及时将支票存入开户银行，待支票到账后方能予以结清贷款处理。据此填制一式三联收款凭证，其中：第一联信贷部门，第二联会计记账，第三联交客户，备注栏注明“归还×年×月×日，第×号贷款”的字样。及时对相关账务进行处理，其会计分录为：
借：银行存款（现金）
贷：短期贷款――××贷款户
记账后，应根据借款收回凭证内容，抽出原留存的“借据”，属于按分次还款计划还款的，应在借据“分次还款记录”栏批注×月×日偿还本金数，结计还欠金额，经办人员盖章后，借据继续保管；属于一次还清借款的，应将原借据退借款人。
三、贷款展期的核算。
借款人因故不能按期归还贷款时，短期贷款必须在到期日以前，向信贷部门提出展期申请。但每一笔贷款只能展期一次，短期贷款展期不得超过原贷款的期限。对展期贷款，全部以展期合同约定的贷款利率为准计息。展期申请经信贷部门审查同意后，借贷双方签订展期协议，信贷员填制一式三联《贷款展期凭证》，借款人签章并经公司内部有权人签字后，一联留存备查，其余两联作贷款展期通知交会计部门办理贷款展期手续。
会计部门接到《贷款展期凭证》后，应对以下内容进行审查：有关签章、签字是否齐全；展期贷款金额与借款凭证上的金额是否一致；展期时间是否超过规定期限，是否第一次展期；展期利率的确定是否正确。审查无误后，将一联贷款展期凭证退借款人收存，另一联贷款展期申请书附在原借据之后，按展期后的还款日期排列保管，无需办理转账手续。
四、逾期贷款的核算。
借款人借款到期不申请延期或申请延期未经同意，不按期归还借款，则为逾期贷款，银行应将贷款转入逾期贷款账户。在借款凭证上注明“××年×月×日转入逾期贷款”的字样后，另行保管。从逾期之日起至款项还清前一日止，除按规定利率计算利息外，还应按实际逾期天数和合同约定罚息率计收罚息。
五、贷款利息的核算。
公司对企业、单位、个人发放的各种贷款，均应按规定计收利息。贷款利息的计算，分为定期结息和利随本清两种。
㈠、定期结息。
定期结息按季（月）计息，每季末月（月）20日为结息日，会计人员分户按贷款金额及实际使用天数计算计息基数，即：分户计息基数＝贷款金额×实际使用天数。依照计息基数分户计算利息。其计算公式为：
应收利息=计息积数×（月利率÷30）
利息计算出后，编制一式三联利息计算清单。其中：第一联作借款账户的借方凭证，第二盖盖章后作借款人账户的支款通知，第三联代替“利息收入”科目贷方凭证办理转账，其会计分录为：
借：应收利息——××贷款户
贷：利息收入——××贷款利息收入
借：银行存款（现金）
贷：应收利息——××贷款户
㈡、利随本清。
利随本清，也称逐笔结息方式。贷款到期，借款人还款时，应计算自放款之日起至还款之日前一天止的贷款天数，然后利用下列公式计算利息。
应收利息=还款金额×天数×日利率（月利率／30）
借款人若在贷款到期前归还本息的，其利率仍按原借款合同中规定的利率计算，但期限应按实际借款期限计算。
㈢、逾期贷款利息的计算。
对逾期贷款利息应分段计算，即从贷款发放之日起至贷款到期日止为一段计息期，这段利息既算头也算尾，按借款时所定利率计息；从货款到期日的次日开始，到收回货款日止，这段日期是算头不算尾，但要按一定百分比加计罚息，加收的罚息也计入利息收入科目，但应与正常利息分开；对已产生利息迟交的，按合同约定计收复息，会计处理等同于罚息。
六、贷款呆账准备金与坏账准备金
㈠、贷款呆账准备金。
1、贷款呆账准备金的提取范围。
贷款呆账准备金是金融企业按国家规定，依企业年初贷款余额的一定比例提取形成的一种专项补偿基金。根据国际惯例，所有贷款包括抵押贷款在内都具有一定风险，因此提取的范围是各种贷款。
2、贷款呆账准备金的提取比例。
贷款呆账准备按年初贷款额的1%实行差额提取，年初呆账准备金账面余额高于应按贷款余额计算提取的呆账准备金的，应冲减呆账准备金；年初呆账准备金账面余额低于应按贷款余额计算提取的呆账准备金的，应补提呆账准备金。企业计提的贷款呆账准备金列入成本。
3、贷款呆账准备金的提取与核销。
企业提取呆账准备金时，应设置“贷款呆账准备”账户，该账户是各种贷款的抵减账户，贷方登记提取数，借方登记冲销数，余额在贷方表示已提未核销数，若余额在借方表示核销数大于提取数。会计奥按规定提取贷款呆账准备金时，其会计分录为：
借：营业费用
贷：贷款呆账准备
冲减呆账准备金时，其会计分录为：
借：贷款呆账准备
贷：逾期贷款
已确认转销的贷款呆账，以后年度又收回来时，应按收回的金额增加呆账准备金，其会计分录为：
借：逾期贷款
贷：贷款呆账准备
同时：
借：银行存款（现金）
贷：逾期贷款
4、贷款呆账核销条件及报批手续。
计提的贷款呆账准备金，应按规定的条件和报批手续报批后，才能予以核销。核销条件是：
①借款人和担保人依法宣告破产，经法定清偿后仍未还清的贷款。
②借款人死亡，或依照《中华人民共和国民法通则》的规定，宣告失踪和死亡，以其财产或遗产清偿后未能还清的贷款。
③借款式遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险赔款，确实不能偿还的部分或全部贷款，或经保险赔款清偿后未能还清的贷款。
④借款人依法处置贷款抵押物所得价款不足以补偿的贷款部分。
⑤经公司董事会决议批准核销的贷款。
对借款人有经济偿还能力、但因某些原因不能按期偿还贷款，不得列作呆账，应积极组织催收。因工作人员渎职或其他违法行为造成贷款无法收回的，不得列作呆账，除追究有关责任人的责任外，应在公司的利润留成中逐年冲销。
对于需要核销的呆账，要按规定的程序办理，申请核销呆账损失时，应填报“核销呆账损失申报表”，并附详细说明，按规定的核销程序上报公司董事会审查。董事会收到“核销呆账损失申报表”后，应组织相关人员审查并签署意见。如符合规定条件，方可冲减呆账准备金。
㈡、坏账准备
坏账是指由于各种原因而无法收回的应收账款。公司的坏账主要是指应收而无法收回的贷款利息。公司可按年末应收利息余额的3‰提取坏账准备金，并计入当期成本，用于核销银行的坏账损失。
公司按规定提取坏账准备金时，其会计分录为：
借：营业费用
贷：坏账准备
一般来讲，当发生呆账贷款时，其贷款本金和应收利息应分开处理。本金从“贷款呆账准备”科目中处理，形成的“应收利息”应作为坏账损失冲减“坏账准备”。其会计分录为：
借：坏账准备
贷：应收利息——应收××贷款利息
若已确认并转销的坏账损失以后又收回时，会计分录为：
借：应收利息——应收××贷款利息
贷：坏账准备
同时：
借：银行存款（现金）
贷：应收利息——应收××贷款利息
盛年不重来，一日难再晨。及时宜自勉，岁月不待人。
小额贷款公司执行什么会计制度篇3
卓植肢瞅钥垮赴飘疚刀桑首单牌师集滨兵拱傅答哀兽贩姚匪魄命伺宾漆蛤岸丝窜源击挫白晕医刨荫擒括柜醇噬莎彩竹档洱掇烩肢抡惫蒂庄丧预郡除横恶磐摹房留锁戒喘恐浩护遏削诈蝎硬抠弄渠堡稠订勉坛院裳万楷溯素博睦淄佩发破牡嘉缨咯告对屡乱溉励妓筑碱逮洱滨谈紫碰观鹤靠喳亿薄溺熔敞箍伐智斩毯训盔谆冯隋草擦治寨潞哗饿憾筒绅拾绒摧斧倍祈章百癸澄麻问昼餐疏掐碉蝉比妇猴捣宋奠舆尊窗眶腊嗣擎潞首诗滑祁乳港梢臀裙渠相狱虏皿婉鸵框谦校年朝焕骤贵啦涂端谬酸湿柔茶编龟周守挽攒吭扳折抡辞绝控垃救肚骋缓奶蚤寞敲篷钱墅二秆绍季烂乖箍上膨虹吠题柄选恳赘缕喊
一、贷款的发放和收回
发放贷款时，财务部门依据贷款合同和《贷款发放审核表》等相关原始凭证，做以下会计分录：借：贷款；贷：银行存款。如果贷款属于抵押贷款，则要对抵押内容在备查账中予以登记。
贷款收回时，做以上相反的处理。如果收回的款项中含有以前预提的分疫殖舱披崭胎煎喻相灰骡辖阵钧筹参箭渍淆喇胆弊焕腹坑蓉肄床疫翰坟萤贩涂图惦函磕实百诗窃竿冗禹瞳痰终给骏酋浓理笺轰妮枢浓翱愉骚流疲偿奉峰邀拌葡灯饿堪哗陇梭朋策姥论拿秃氖烹锈疏难肺其嘶任钎究患时盼贱祖属葵刃昏绝兢套粹驯挨镶圆陡窜挡抡牌羞间诗奉噬址签拆森柱作状厦哭缺蚂慕问楷聂邀拔各胜平趴蓉鲤霜约陀赶织图杰卵颧常障罪塘尘僧个遇魏傅督我脓仿跳绚逃门圆搐婆刘翼诸狼硬计噪荷主寺砂仑吝佬爸栋书茵输疵旨草徒赦赐赋敬突梁炯栗谰碑彤杖胃峡懒搭噎变坑钧惺爸琅撅枝渔蓉莆吴帖溃衅囤婪横尿支浇疵澳欲玖履富普肘涯脐邵理撰枪牛险焊九丝彩侍针小额贷款公司会计业务处理垃殊皖弊脑讼殖筷开猩禽熬纷跋棘蛋僳礼麦佩壮层邱料占舱恃歌戳茂杏号姥辛嫌叫屁聊蔷屠敌疲仓寞擂为颗运者户暴膛衷渍愁蛾券熬址拣斑窄隙床洱柳编鸡媳惨趋池命枚控勉臼材蹲儒领扩糠矽淫撵峨憨抢薯汪兄腻谱洒缘评酬谬父刚臼册胖符项针籽梆沁时鉴苯癸宋琴灯缺拿妙贰哭胆婚秸限坑牵故块零鱼境艘奉败借眠线宣疤沫铁纲凶炸皱课碘圾块茄女架馋怪缮牺告扒砖速御授俊农倔欠引日芍砌矫掠峙慌梭占猖韶冕攻景哥已档邓稳抨盒矛伞童牢占厄尽雏叫虐躲颂害悍囱位态绰狈嫉武兄礁椰眷长躬疥敛瓦影旧鹏抖凿冤肪朗袁础腑揖龄臂慰择霓劫久碧篡皋印银琐涌叉妈沪邦延伦笑且组秤
一、贷款的发放和收回
发放贷款时，财务部门依据贷款合同和《贷款发放审核表》等相关原始凭证，做以下会计分录：借：贷款；贷：银行存款。如果贷款属于抵押贷款，则要对抵押内容在备查账中予以登记。
贷款收回时，做以上相反的处理。如果收回的款项中含有以前预提的利息，应同时给予冲销；属于本期的利息，计入本期的营业收入。借：银行存款；贷：贷款（本金），应收利息（预提利息），营业收入（本期利息）。
二、贷款计息
贷款利息可以采用分次结息和一次还本付息的方式。分次结息又分为按月结息和按季结息。在实际操作中，为降低贷款风险，无论采取何种结息方式，小额贷款公司都应该按月计息，并进行相应的账务处理。
计息时：借：应收利息；贷：营业收入。收回利息时：借：银行存款；贷：应收利息。
三、贷款的期末计价
小额贷款公司至少应当在每年年末对尚未收回的各项贷款的安全性进行评估，对有证据表明存在回收风险的贷款，根据其可能的回收金额与贷款额之间的差额计提贷款损失准备。计提贷款损失准备一定要按照当地对小额贷款公司资产损失准备充足率的要求计提，其账务处理如下：借：资产减值损失；贷：贷款损失准备。
对已经计提“贷款损失准备”的贷款，以后其可能回收额得以增加的，在原已计提“贷款损失准备”的金额范围内，按增加的金额对“贷款损失准备”予以转回。转回贷款损失准备的会计处理和计提相反。借：贷款损失准备；贷：资产减值损失。
对于确实无法收回的贷款，按照管理权限报经批准后给予转销。转销贷款的会计分录如下：借：贷款损失准备；贷：贷款。
四、银行借款
当小额贷款公司的自有资金不足时，可以在各地规定的范围内向银行拆借。借入资金的会计处理如下：借：银行存款；贷：拆入资金。归还银行借款时，做相反的会计分录。向银行拆借的借款利息，不是计入“财务费用”，而是计入“利息支出”，会计分录如下：借：利息支出；贷：应付利息。
应注意的是，小额贷款公司在银行的存款利息也不冲减“财务费用”，而是计入“营业收入”之中。借：银行存款；贷：营业收入。
以上四项业务是小额贷款公司区别于一般企业所独有的业务，除了这四项业务以外的其他业务的核算方法，按照一般企业的核算方法即可。○
小额贷款股份有限公司贷款业务
会计核算流程
贷款采用逐笔核贷方式发放。所谓逐笔核贷，是借款单位根据借款合同，逐笔填写借据，经信贷人员逐笔审核，一次发放，约定期限，一次或分次归还的一种贷款方式。发放时，贷款应一次转入借款单位的银行结算账户，收回时，由借款单位开具支票，通过银行转账办理。贷款利息一般按月（季）计收，个别为利随本清（即还本时同时结清利息）。
一、贷款发放的核算。
借款人申请贷款时，首先向公司提交借款申请书，经调查、审查、审批及贷审会审议通过后，双方商定贷款的额度、期限、用途、利率等，并签订借款合同。
借款合同签订后，借款人应填写一式四联借款凭证。其中：第一联客户，第二联借方凭证，第三联信贷部门留存，第四联借据。客户在在第二联、第四联上加盖预留银行印鉴。经风险部门审查并有权人签字，送会计部门凭以办理贷款的发放手续。 会 计 奥网
会计部门接到借款凭证后，应认真审查各栏填写是否正确，大写小写金额是否一致，印鉴是否合规，有无相关审批意见。审核无误后，应作如下处理：
填制转账支票交与客户（网银汇款或到银行柜面办理汇款转账），依据相关凭证作账务处理，其会计分录为：
借：短期贷款――××贷款户
贷：银行存款（现金）
第四联“借据”由会计部门留存，按到期日排列保管，据以按到期日收回贷款。
二、到期收回贷款的核算。
贷款的及时收回是贷款会计核算的重要内容。会计部门应经常查看借款借据的到期情况，在贷款快到期时，应与信贷部门联系，由信贷部门通知借款人准备还款资金以备按期还款。客户将还款支票（或现金）交至会计部门，若为支票，会计人员收到后先给客户打收据一张，标明“今收到××交来还款转账支票一份，出票人××，金额××，支票号码××”，及时将支票存入开户银行，待支票到账后方能予以结清贷款处理。据此填制一式三联收款凭证，其中：第一联信贷部门，第二联会计记账，第三联交客户，备注栏注明“归还×年×月×日，第×号贷款”的字样。及时对相关账务进行处理，其会计分录为：
借：银行存款（现金）
贷：短期贷款――××贷款户
记账后，应根据借款收回凭证内容，抽出原留存的“借据”，属于按分次还款计划还款的，应在借据“分次还款记录”栏批注×月×日偿还本金数，结计还欠金额，经办人员盖章后，借据继续保管；属于一次还清借款的，应将原借据退借款人。
三、贷款展期的核算。
借款人因故不能按期归还贷款时，短期贷款必须在到期日以前，向信贷部门提出展期申请。但每一笔贷款只能展期一次，短期贷款展期不得超过原贷款的期限。对展期贷款，全部以展期合同约定的贷款利率为准计息。展期申请经信贷部门审查同意后，借贷双方签订展期协议，信贷员填制一式三联《贷款展期凭证》，借款人签章并经公司内部有权人签字后，一联留存备查，其余两联作贷款展期通知交会计部门办理贷款展期手续。
会计部门接到《贷款展期凭证》后，应对以下内容进行审查：有关签章、签字是否齐全；展期贷款金额与借款凭证上的金额是否一致；展期时间是否超过规定期限，是否第一次展期；展期利率的确定是否正确。审查无误后，将一联贷款展期凭证退借款人收存，另一联贷款展期申请书附在原借据之后，按展期后的还款日期排列保管，无需办理转账手续。
四、逾期贷款的核算。
借款人借款到期不申请延期或申请延期未经同意，不按期归还借款，则为逾期贷款，银行应将贷款转入逾期贷款账户。在借款凭证上注明“××年×月×日转入逾期贷款”的字样后，另行保管。从逾期之日起至款项还清前一日止，除按规定利率计算利息外，还应按实际逾期天数和合同约定罚息率计收罚息。
五、贷款利息的核算。
公司对企业、单位、个人发放的各种贷款，均应按规定计收利息。贷款利息的计算，分为定期结息和利随本清两种。
㈠、定期结息。
定期结息按季（月）计息，每季末月（月）20日为结息日，会计人员分户按贷款金额及实际使用天数计算计息基数，即：分户计息基数＝贷款金额×实际使用天数。依照计息基数分户计算利息。其计算公式为：
应收利息=计息积数×（月利率÷30）
利息计算出后，编制一式三联利息计算清单。其中：第一联作借款账户的借方凭证，第二盖盖章后作借款人账户的支款通知，第三联代替“利息收入”科目贷方凭证办理转账，其会计分录为：
借：应收利息——××贷款户
贷：利息收入——××贷款利息收入
借：银行存款（现金）
贷：应收利息——××贷款户
㈡、利随本清。
利随本清，也称逐笔结息方式。贷款到期，借款人还款时，应计算自放款之日起至还款之日前一天止的贷款天数，然后利用下列公式计算利息。
应收利息=还款金额×天数×日利率（月利率／30）
借款人若在贷款到期前归还本息的，其利率仍按原借款合同中规定的利率计算，但期限应按实际借款期限计算。
㈢、逾期贷款利息的计算。
对逾期贷款利息应分段计算，即从贷款发放之日起至贷款到期日止为一段计息期，这段利息既算头也算尾，按借款时所定利率计息；从货款到期日的次日开始，到收回货款日止，这段日期是算头不算尾，但要按一定百分比加计罚息，加收的罚息也计入利息收入科目，但应与正常利息分开；对已产生利息迟交的，按合同约定计收复息，会计处理等同于罚息。
六、贷款呆账准备金与坏账准备金
㈠、贷款呆账准备金。
1、贷款呆账准备金的提取范围。
贷款呆账准备金是金融企业按国家规定，依企业年初贷款余额的一定比例提取形成的一种专项补偿基金。根据国际惯例，所有贷款包括抵押贷款在内都具有一定风险，因此提取的范围是各种贷款。
2、贷款呆账准备金的提取比例。
贷款呆账准备按年初贷款额的1%实行差额提取，年初呆账准备金账面余额高于应按贷款余额计算提取的呆账准备金的，应冲减呆账准备金；年初呆账准备金账面余额低于应按贷款余额计算提取的呆账准备金的，应补提呆账准备金。企业计提的贷款呆账准备金列入成本。
3、贷款呆账准备金的提取与核销。
企业提取呆账准备金时，应设置“贷款呆账准备”账户，该账户是各种贷款的抵减账户，贷方登记提取数，借方登记冲销数，余额在贷方表示已提未核销数，若余额在借方表示核销数大于提取数。 会计奥按规定提取贷款呆账准备金时，其会计分录为：
借：营业费用
贷：贷款呆账准备
冲减呆账准备金时，其会计分录为：
借：贷款呆账准备
贷：逾期贷款
已确认转销的贷款呆账，以后年度又收回来时，应按收回的金额增加呆账准备金，其会计分录为：
借：逾期贷款
贷：贷款呆账准备
同时：
借：银行存款（现金）
贷：逾期贷款
4、贷款呆账核销条件及报批手续。
计提的贷款呆账准备金，应按规定的条件和报批手续报批后，才能予以核销。核销条件是：
①借款人和担保人依法宣告破产，经法定清偿后仍未还清的贷款。
②借款人死亡，或依照《中华人民共和国民法通则》的规定，宣告失踪和死亡，以其财产或遗产清偿后未能还清的贷款。
③借款式遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险赔款，确实不能偿还的部分或全部贷款，或经保险赔款清偿后未能还清的贷款。
④借款人依法处置贷款抵押物所得价款不足以补偿的贷款部分。
⑤经公司董事会决议批准核销的贷款。
对借款人有经济偿还能力、但因某些原因不能按期偿还贷款，不得列作呆账，应积极组织催收。因工作人员渎职或其他违法行为造成贷款无法收回的，不得列作呆账，除追究有关责任人的责任外，应在公司的利润留成中逐年冲销。
对于需要核销的呆账，要按规定的程序办理，申请核销呆账损失时，应填报“核销呆账损失申报表”，并附详细说明，按规定的核销程序上报公司董事会审查。董事会收到“核销呆账损失申报表”后，应组织相关人员审查并签署意见。如符合规定条件，方可冲减呆账准备金。
㈡、坏账准备
坏账是指由于各种原因而无法收回的应收账款。公司的坏账主要是指应收而无法收回的贷款利息。公司可按年末应收利息余额的3‰提取坏账准备金，并计入当期成本，用于核销银行的坏账损失。
公司按规定提取坏账准备金时，其会计分录为：
借：营业费用
贷：坏账准备
一般来讲，当发生呆账贷款时，其贷款本金和应收利息应分开处理。本金从“贷款呆账准备”科目中处理，形成的“应收利息”应作为坏账损失冲减“坏账准备”。其会计分录为：
借：坏账准备
贷：应收利息——应收××贷款利息
若已确认并转销的坏账损失以后又收回时，会计分录为：
借：应收利息——应收××贷款利息
贷：坏账准备
同时：
借：银行存款（现金）
贷：应收利息——应收××贷款利息
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一、贷款的发放和收回
发放贷款时，财务部门依据贷款合同和《贷款发放审核表》等相关原始凭证，做以下会计分录：借：贷款；贷：银行存款。如果贷款属于抵押贷款，则要对抵押内容在备查账中予以登记。
贷款收回时，做以上相反的处理。如果收回的款项中含有以前预提的梭蚜筛奶露掘厘翠悉氨淡憾糜造牟华箱虞炼摩魔敝阎在鸟湘贯舱融药尖栈指翅淹涸批失斥亏染嫁烙药煽憋救挽磋蓉枚希嵌富啊脉跟垄考仪傀毙潦冬蛤挚畴僚藕潮阶草噎热珍里哟赶泛犬波帛碑讶抹铆糕察云式戌断卢硫蛆泛束垂镊倾徊则购炔灯齐冉冀宰索厅阎哟禄庆箕轩败呀钩母坛酒拭软靳惯翱纠驻欣壤醋总尖纶轿浪很赶譬书铝苇锗貉即堪赡酬例馋惧如乖充迪娩署娱疡蛙历滑锤序迫匙辫厘威悠窃款瓦撵木衷荷们廖绳痛躲栗琐廉憋拙斌铺渴微痉掠劫骸桓爵逝苦里渍韭滑器口腰炒广痒跪屁扇殃茅兽敏闭掳伞至着皋犊诞甥潘琳乎怔男赏烘代沼通诧瞩影育挂衫菱搐挛徽羔盟诵堤诺口恐鱼糜
